У разі якщо отримувач безповоротної фінансової допомоги є платником податку на прибуток на загальних підставах, фізичною особою, то у підприємства — надавача безповоротної фінансової допомоги коригування на різниці не здійснюються. Такі операції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку при формуванні фінансового результату до оподаткування. Якщо отримувачем безповоротної фінансової допомоги є юридична особа — платник єдиного […]
Читати далі...Місяць: Липень 2018
Щодо порядку складання розрахунку коригування до податкової накладної
Відповідно до п. 192.2 ст. 192 Кодексу зменшення суми податкових зобов’язань платника податку – постачальника в разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, наданих особам, що не були платниками цього податку на дату такого постачання, дозволяється лише при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості, у тому числі […]
Читати далі...База нарахування при експорті товарів за зниженою ціною
До загального обсягу операції з експорту товарів, яка обкладається ПДВ за нульовою ставкою, включається сума різниці між ціною придбання таких товарів і фактичною ціною їх вивезення за межі митної території України в митному режимі експорту. Таким чином, операції з експорту товарів, за якими ціна придбання/звичайна ціна/балансова (залишкова) вартість перевищує фактичну ціну (договірну вартість), оподатковуються за […]
Читати далі...Виправлення помилок в ЄРПН, виключення помилкової податкової накладної, що заблокована
Реєстрація податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН може бути зупинена у разі відповідності такої ПН/РК сукупності критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації. Критерії затверджено наказом Мінфіну від 13.06.2017 р. №567. Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка […]
Читати далі...Для настрою
Ніколи ні про що не жалкуй: інколи неприємності трапляються на благо, а мрії не втілюються до кращого.
Читати далі...Коли РРО та РК можна не застосовувати
РРО та РК не застосовуються при здійсненні торгівлі продукцією власного виробництва (крім технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту) підприємствами, установами і організаціями всіх форм власності, крім підприємств торгівлі та громадського харчування, у разі проведення розрахунків у касах цих підприємств, установ і організацій з оформленням прибуткових і видаткових касових ордерів та видачею відповідних квитанцій, […]
Читати далі...Відображення у звіті з ЄСВ та ф. №1ДФ донарахування індексації зарплати
Таблиця 6 Звіту з ЄСВ призначена для формування страхувальником у розрізі кожної застрахованої особи відомостей про суми нарахованої їй заробітної плати (доходу) у звітному місяці. Якщо працівнику в поточному місяці здійснено нарахування індексації за попередні періоди, зазначене нарахування ЄСВ проводиться у місяці його фактичного нарахування (поточному) без віднесення до відповідних місяців, за які проведено таке […]
Читати далі...Оподаткування спадщини із-за кордону
Дохід, отриманий фізичною особою — резидентом з джерел за межами України у вигляді спадщини, включається такою особою до загального річного оподатковуваного доходу фізичної особи як іноземний дохід та оподатковується податком на доходи фізичних осіб і військовим збором на загальних підставах. (Джерело: лист ДФС від 14.12.2017 р. № 16785/К/99-95-42-02-14)
Читати далі...Перерахунок суми військового збору та повернення надміру сплаченого
Згідно з пп. 169.4.3 ПКУ роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування, незалежно від того, чи має платник податку право на застосування податкової соцпільги. Результати проведеного перерахунку сум доходів, нарахованих (виплачених) платнику податку податковий агент відображає в податковому […]
Читати далі...Оподаткування безнадійної кредиторської заборгованості перед нерезидентом
Коригування фінансового результату до оподаткування на суму безнадійної кредиторської заборгованості ПКУ не передбачено. Згідно з п. 3 НП(С)БО1 зобов’язання – заборгованість підприємства, яка виникла внаслідок минулих подій і погашення якої в майбутньому, як очікується, призведе до зменшення ресурсів підприємства, що втілюють у собі економічні вигоди. Відповідно до п. 5 П(С)БО 11 якщо на дату балансу […]
Читати далі...