Виправлення помилок, допущених у додатку 5 до податкової декларації з ПДВ та які не вплинули на числові показники декларації, проводиться шляхом подання Уточнюючого розрахунку. До нього додається Розшифровка з відміткою «Уточнюючий». При цьому у даному випадку до графи 4 Уточнюючого розрахунку переносяться показники декларації, Розшифровка до якої уточнюється, до графи 5 – всі відповідні показники […]
Читати далі...Місяць: Липень 2018
Для настрою
Ми рідко думаємо про те, що ми маємо. Але завжди думаємо про те, чого у нас немає.
Читати далі...Компенсація вартості комунальних послуг фізособі, ПДФО
Дохід, отриманий платником податку — фізособою як додаткове благо у вигляді суми грошового відшкодування будь-яких витрат такого платника, обкладається ПДФО і військовим збором на загальних підставах. Такий висновок був зроблено на підставі норми пп. 164.2.17 ПКУ. (Джерело: лист ДФС від 07.12.2017 р. №2864/6/99-99-13-02-03-15/ІПК).
Читати далі...Індивідуальна знижка, ПДФО
У разі якщо товар куплено зі знижкою, то сума знижки включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку виключно у випадку, якщо ця знижка має індивідуальний (персональний) характер. Якщо ж знижка поширюється на будь-якого платника податку та не є індивідуальною, то сума такої знижки не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку. […]
Читати далі...Бюджетне відшкодування ПДВ, сплачені аванси
В основу розрахунку суми бюджетного відшкодування покладено єдиний принцип: проведення грошових розрахунків з постачальниками у зв’язку з придбанням товарів/послуг, а якщо постачальник – нерезидент, то з бюджетом (у частині ПДВ). Суми ПДВ, які сплачені авансом у попередніх та звітному (податковому) періодах постачальникам товарів/послуг приймають участь у розрахунку суми бюджетного відшкодування ПДВ . (Джерело: лист ДФС […]
Читати далі...Податкова знижка за навчання у 2018 році
З 01.01.2018 р. скасовано обмеження щодо суми коштів, сплачених за навчання, та обмеження щодо навчального періоду, за який здійснено таку сплату. Натомість ураховуватимуться фактично понесені платником податку витрати. При цьому загальна сума податкової знижки, нарахована платникові податку в звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, […]
Читати далі...Коли порушено термін реєстрації податкової накладної через техпроблеми на сервері ДФС
Реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування у ЄРПН здійснюється відповідно до вимог ПКУ та Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою Кабміну від 29.12.2010 р. №1246. Податкова накладна/розрахунок коригування приймаються до ЄРПН у разі дотримання вимог, установлених п. 192.1 ПКУ та пп. 200-1.3, 200-.1.9 та пп. 201.1, 201.10 і 201.16 ПКУ, а також з урахуванням Законів […]
Читати далі...Для настрою
Якщо проблему можливо вирішити, то не варто турбуватися; якщо її вирішити неможливо, то турбуватися немає сенсу
Читати далі...Застосування відповідальності за порушення граничного строку реєстрації в ЄРПН податкових накладних, які не надаються отримувачу
Порушення платниками ПДВ граничного строку, передбаченого ст. 201 Кодексу, для реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування в ЄРПН (крім податкової накладної, що не надається отримувачу (покупцю), складеної на постачання товарів/послуг для операцій: які звільнені від оподаткування або які оподатковуються за нульовою ставкою) тягне за собою накладення на платника ПДВ, на якого відповідно до вимог ст. […]
Читати далі...Виправлення помилково складеної податкової накладної
У випадку помилкового складання ПН на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох ПН на одну операцію з постачання товарів/послуг) та реєстрації їх в ЄРПН, платник ПДВ — постачальник, з метою виправлення допущеної помилки, має право скласти розрахунок коригування до помилкової (другої) податкової накладної. Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем) товарів/послуг з дотриманням […]
Читати далі...