Операції з нерезидентами визначених постановою Кабінету Міністрів України від 04.07.2017 р. № 480 організаційно-правових форм (далі — Перелік № 480) визнаються контрольованими в період з 27.07.2017 р. по 31.12.2017 р., якщо обсяг операцій за весь 2017 р. перевищує 10 млн грн.

Проте не всі операції з контрагентами визначених організаційно-правових форм згідно з переліком є контрольованими (пп. 39.2.1.1 пп. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 Податкового кодексу).

Платник податків не обмежений у виборі способу та форми отримання інформації щодо сплати нерезидентом (з Переліку № 480) податку на прибуток (корпоративного податку) у звітному році.

Водночас ДФС листом від 14.08.2017 р. № 21674/7/99-99-14-01-02-17 «Про набрання чинності постановою Кабінету Міністрів України від 04 липня 2017 року № 480» (з урахуванням п. 103.5 ст. 103 Податкового кодексу) рекомендовано платникам податків отримувати від контрагента документ, що видається фінансовим (податковим) органом відповідної країни, за формою, затвердженою згідно із законодавством цієї країни. Такий документ повинен бути належним чином легалізований та перекладений відповідно до законодавства України.

Також з 01.01.2018 р. сферу застосування Переліку № 480, крім ст. 39 Податкового кодексу, поширено на неконтрольовані операції у випадках, визначених пп. 140.5.4 п. 140.5 ст. 140 Кодексу.

(Джерело: Офіс великих платників податків ДФС)