Якщо продаж товарів на маркетплейсі здійснюється громадянином більше ніж 3 рази на рік, то така діяльність має ознаки підприємницької. Таку позицію підтверджує Верховний Суд України (п.4 Постанови Пленуму №3 від 25.04.2003 року), а саме:
«слід розуміти діяльність фізичної особи, пов’язану із виробництвом чи реалізацією продукції, виконанням робіт, наданням послуг з метою отримання прибутку, яка містить ознаки підприємницької, тобто провадиться зазначеною особою безпосередньо самостійно, систематично (не менше ніж три рази протягом одного календарного року) і на власний ризик»
У разі здійснення підприємницької діяльності без державної реєстрації можуть бути застосовані такі санкції:
- Адміністративна відповідальність:
-ст. 164 Кодексу України про адміністративні правопорушення за здійснення господарської діяльності без державної реєстрації передбачений (за перше порушення) адмінштраф від 17000 грн до 34000 грн із можливою конфіскацією (за рішенням суду) виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини та грошей, одержаних внаслідок вчинення цього адміністративного правопорушення;
-за друге порушення, допущене протягом року, адмінштраф вже буде складати від 34000 грн до 85000 грн.;
– Фінансова відповідальність:
Дохід, отриманий фізичною особою від реалізації товарів (робіт/послуг), оподатковується податком на доходи фізичних осіб – 18% та Військовим збором – 1,5%
Тобто, здійснення підприємницької діяльності без державної реєстрації тягне за собою наступні наслідки:
- оподаткування цих доходів податками (18% ПДФО та 1,5% ВЗ);
- адмінштраф від 17000 до 34000 грн;
- можлива конфіскація всіх отриманих доходів (виручки).