Платники податку на прибуток, які відповідно до Закону № 996 зобов’язані оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність разом з аудиторським звітом, подають разом з податковою декларацією за відповідний податковий (звітний) період звіт про фінансовий стан (баланс) та звіт про прибутки та збитки та інший сукупний дохід (звіт про фінансові результати), складені до […]
Читати далі...Категорія: Податок на прибуток підприємств
Оподаткування доходів нерезидента у вигляді фрахту
Відповідно до п.п. 14.1.260 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI фрахт – це винагорода (компенсація), що сплачується за договорами перевезення, найму або піднайму судна або транспортного засобу (їх частин) для: перевезення вантажів та пасажирів морськими або повітряними суднами; перевезення вантажів залізничним або автомобільним транспортом. Згідно з п.п. […]
Читати далі...Облік амортизації основних засобів
Не підлягають у податковому обліку амортизації основні засоби примусово відчужені, вилучені та добровільно передані на потреби Збройних Сил України в умовах правового режиму воєнного стану, оскільки в бухгалтерському обліку такі основні засоби не визнаються активами (списуються з балансу) та припиняється їх амортизація. Поряд з цим, при обчисленні об’єкта оподаткування податком на прибуток фінансовий результат […]
Читати далі...Як правильно заповнити рядки 4 та 5 додатку АВ до декларації з податку на прибуток підприємств у випадку одночасної виплати дивідендів фізичній та юридичній особам?
Розрахунок авансового внеску з податку на прибуток підприємств на суму виплачених дивідендів (прирівняних до них платежів) здійснюється у Додатку АВ. З урахуванням алгоритму обрахунку показників Додатка АВ при заповненні: рядка 4 «Сума перевищення дивідендів, що підлягають виплаті, над значенням об’єкта оподаткування за відповідний(і) податковий(і) звітний(і) рік (роки), за результатами якого(их) виплачуються дивіденди, позитивне значення (сума […]
Читати далі...У яких випадках при виплаті дивідендів не сплачується авансовий внесок з податку на прибуток
Авансовий внесок, передбачений п.п. 57.1-1.2 п. 57.1-1 ст. 57 Податкового кодексу України, не справляється у разі виплати дивідендів: – на користь власників корпоративних прав материнської компанії, що сплачуються в межах сум доходів такої компанії, отриманих у вигляді дивідендів від інших осіб. Якщо сума виплат дивідендів на користь власників корпоративних прав материнської компанії перевищує суму отриманих […]
Читати далі...Мінфін затвердив Звіт КІК та оновив декларацію з податку на прибуток
Мінфін наказом від 25.08.2022 р. № 254 (зареєстрований в Міністерстві юстиції 11.10.2022 р. за №1219/38555) затвердив: форму Звіту про контрольовані іноземні компанії; форму скороченого Звіту про контрольовані іноземні компанії; Порядок заповнення Звіту про контрольовані іноземні компанії, скороченої форми Звіту про контрольовані іноземні компанії і подання до контролюючого органу. Дія цього Порядку поширюється на юридичних осіб – […]
Читати далі...Строки амортизації нематеріальних активів
Підпунктом 138.3.4 п. 138.3 ст. 138 ПКУ визначено такі строки нарахування амортизації нематеріальних активів: ▪ група 1 – права користування природними ресурсами (право користування надрами, іншими ресурсами природного середовища, геологічною та іншою інформацією про природне середовище) (строк дії права користування – відповідно до правовстановлюючого документа); ▪ група 2 – права користування майном (право користування […]
Читати далі...На користь яких осіб при наданні безповоротної фінансової допомоги збільшується фінансовий результат до оподаткування з 01.01.2022 року
Згідно з абзацом першим пп. 140.5.10 п. 140.5 ст. 140 ПКУ у редакції, що діє з 01.01.2022, фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму перерахованої безповоротної фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) особам, що не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), платникам податку, які є […]
Читати далі...Податковий облік амортизації ОЗ, примусово відчужені, вилучені, добровільно передані на потреби ЗСУ в умовах правового режиму воєнного стану
Примусове відчуження майна в умовах правового режиму воєнного стану – це дія щодо позбавлення власника права власності на приватне та комунальне майно з попереднім/наступним відшкодуванням його вартості, а вилучення майна – це дія щодо позбавлення державних підприємств права господарського відання або оперативного управління державним майном без будь-якого відшкодування його вартості. Що стосується добровільної передачі основних […]
Читати далі...Про відображення суми дивідендів у рядках 1 та 1.1 додатка АВ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств
Підпунктом 57.1 прим. 1.2 п. 57.1 прим. 1 ст. 57 ПКУ передбачено, що, крім випадків, передбачених п.п. 57.1 прим. 1.3 п. 57.1 прим. 1 ст. 57 ПКУ, емітент корпоративних прав, який приймає рішення про виплату дивідендів своїм акціонерам (власникам), нараховує та вносить до бюджету авансовий внесок із податку на прибуток. Зокрема, авансовий внесок, передбачений п.п. […]
Читати далі...