Внески учасників товариства, що залучаються у вигляді грошових коштів в додатковий капітал такого товариства без здійснення одночасного збільшення статутного капіталу, не розглядаються як оплата вартості товарів/послуг. Таким чином, при отриманні товариством таких внесків об’єкт оподаткування ПДВ не виникає. Також норми ПКУ не передбачають різниць для коригування фінансового результату до оподаткування на суму таких внесків. Це […]
Читати далі...Категорія: Податок на прибуток підприємств
Продаж ОЗ на умовах відстрочення платежу. податкові наслідки
За умовами договору купівлі-продажу з відстроченням платежу покупець рівними частинами щомісячно протягом року сплачує постачальнику 1/12 договірної вартості нерухомого майна, яке придбавається. Крім того таке майно передається покупцю на підставі акту приймання передачі в день підписання договору. Причому перехід права власності виникає після повного розрахунку за договором та державної реєстрації цього права. Платник ПДВ-постачальник нерухомого […]
Читати далі...Винагорода за надання консигнаційних послуг, оподаткування податком на доходи нерезидента
Доходи нерезидента у вигляді брокерської, комісійної або агентської винагороди, у тому числі винагороди за договором консигнації, отриманої від резидента за виконані брокерські, комісійні, агентські або консигнаційні послуги на користь такого резидента, підлягають оподаткуванню відповідно до вимог пп. 141.4.1 ст. 141 ПКУ, якщо інше не встановлено правилами міжнародного договору. (Джерело: лист ДФС від 07.05.2019 р. № […]
Читати далі...Коригування фінрезультату, від’ємне значення об’єкта оподаткування у приєднаного платника
Оскільки ПКУ не передбачено різниць, що надають право платнику податку на прибуток підприємств при реорганізації здійснювати врахування при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток від’ємного значення об’єкта оподаткування приєднаного платника податку, фінансовий результат до оподаткування платника податку — правонаступника не зменшується на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування, що обліковувалось у платника податку (платників податків), який […]
Читати далі...Коригування фінрезультату, благодійна допомога «неприбутківцю» у сфері фізкультури та спорту
Якщо отримувачем благодійної допомоги виступає суб’єкт сфери фізичної культури і спорту (згідно з переліком, визначеним пп. 140.5.14 ст. 140 ПКУ), внесений до Реєстру неприбуткових установ та організацій, то платник податку на прибуток, що здійснює перерахування таких коштів, збільшує фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду на суму благодійної допомоги, яка перевищує 8 % оподатковуваного прибутку […]
Читати далі...Помилка в уточнюючій декларації з прибутку, виправлення звітності
У разі виправлення помилок в уточнюючій декларації з податку на прибуток підприємств платник податку може повторно не подавати додатки до такої уточнюючої декларації та фінансову звітність за умови, що показники відповідних рядків декларації та фінансової звітності, які були подані з декларацією за відповідні звітні (податкові) періоди, що уточнюються, не підлягають виправленню. (Джерело: лист ДФС від […]
Читати далі...Коли застосовувати коригування фінрезультату
Платник податку на прибуток підприємств має право один раз в будь-якому році безперервної сукупності років, в кожному з яких розмір доходу не перевищує 20 млн грн, прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені розділом III ПКУ, та зазначити про прийняття […]
Читати далі...Виплата дивідендів, авансовий внесок
Відповідно до пп. 57.1¹.3 ст. 57 ПКУ авансовий внесок, передбачений пп. 57.1¹.2 ст. 57 ПКУ, не справляється у разі виплати дивідендів: на користь власників корпоративних прав материнської компанії, що сплачуються в межах сум доходів такої компанії, отриманих у вигляді дивідендів від інших осіб. Якщо сума виплат дивідендів на користь власників корпоративних прав материнської компанії […]
Читати далі...Перехід на МСФЗ і коригування прибуткової декларації
Уточнення за звітні періоди, що передують переходу на МСФЗ, здійснюються платником у разі виявлення помилок, зокрема у фінансовій звітності, що призвели до зниження/завищення податкових зобов’язань з податку на прибуток. (Джерело: лист ОВПП ДФС від 12.04.2019 р. № 1574/ІПК/28-10-27-01-11).
Читати далі...Амортизація вартості нерухомості, коригування фінрезультату
Якщо нерухоме майно підпадає під визначення основних засобів, використовується у господарській діяльності і його вартість амортизується відповідно до правил бухгалтерського обліку, то коригування фінансового результату до оподаткування по таких основних засобах здійснюється за ст. 138 ПКУ. (Джерело: лист ДФС від 10.04.2019 р. № 1539/6/99-99-15-02-02-15/ІПК).
Читати далі...