Податковій амортизації, згідно з положеннями підпункту 138.3.1 пункту 138.3 статті 138 ПК України підприємства, яке виділилось, підлягає залишкова вартість переданих йому по розподільчому балансу основних засобів, за умови їх використання в господарській діяльності (Джерело: лист ДФСУ № 1853/6/99-99-15-02-02-15/ІПК від 26.04.2019).
Читати далі...Категорія: Податок на прибуток підприємств
Щодо необхідності подання разом з уточнюючою податковою декларацією з податку на прибуток підприємств додатків, в яких не були виявлені помилки
У разі виправлення помилок в уточнюючій Декларації платник податку може повторно не подавати додатки до такої уточнюючої Декларації та фінансову звітність за умови, що показники відповідних рядків Декларацій та фінансової звітності, які були подані з податковій декларації з податку на прибуток підприємств за відповідні звітні (податкові) періоди, що уточнюються, не підлягають виправленню. (Джерело: лист ДФСУ […]
Читати далі...Продаж ОЗ на умовах відстрочення платежу, податкові наслідки
У разі продажу ОЗ фінрезультат до оподаткування збільшується на суму залишкової вартості таких активів, визначеної за правилами бухобліку, та зменшується на суму залишкової вартості цих активів, визначеної з урахуванням ст. 138 ПКУ. (Джерело: лист ДФС від 06.05.2019 р. № 1968/6/99-99-15-03-02-15)
Читати далі...Реінвестиція дивідендів у збільшення статутного капіталу
Господарська операція, яка передбачає збільшення статутного капіталу (зокрема, шляхом емісії акцій) за рахунок отриманого від інвестиційних операцій прибутку, який мав бути розподілений між власниками корпоративних прав, є реінвестицією дивідендів. У разі здійснення реінвестиції дивідендів шляхом їх внесення до статутного капіталу емітент нараховує та вносить до бюджету авансовий внесок із податку на прибуток у порядку, […]
Читати далі...Виплата дивідендів фізичним та юридичним особам: як відобразити у звітності
Розрахунок авансового внеску з податку на прибуток підприємств на суму виплачених дивідендів (прирівняних до них платежів) здійснюється у Додатку АВ до рядка 20 АВ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі — Додаток АВ). Враховуючи алгоритм обрахунку показників Додатка АВ при заповненні: рядка 4 «Сума перевищення дивідендів, що підлягають виплаті, над значенням об’єкта оподаткування за […]
Читати далі...Оподаткування доходів резидента Австрії
Доходи за договором транспортного експедирування з надання послуг з міжнародних перевезень автомобільним транспортом, які отримує резидент Республіки Австрія, що не має постійного представництва в Україні (експедитор), звільняються від оподаткування в Україні за умови надання резидентом Республіки Австрія довідки, яка підтверджує його резиденцію. (Джерело: лист ДФС від 13.03.2019 р. № 1022/6/99-99-15-02-02-15/ІПК)
Читати далі...Оподаткування виплат нерезиденту у формі упущеної вигоди
Якщо платник податку на прибуток за порушення виконання умов зовнішньоекономічного договору несе відповідальність у вигляді штрафних санкцій (неустойки), що сплачуються на корись нерезидента, такий платник збільшує фінрезультат до оподаткування на суму понесених витрат від визнання таких штрафних санкцій (неустойки). Якщо відшкодування упущеної вигоди на підставі зовнішньоекономічного договору не відноситься до штрафної санкції (неустойки), то […]
Читати далі...Дохід від реалізації борошна з купленої пшениці, врахування у частці с/г товаровиробництва
Дохід від реалізації борошна, виготовленого на власних потужностях з пшениці, яка придбана у інших сільськогосподарських товаровиробників, не відноситься до доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, а враховується у загальній сумі доходу сільськогосподарського товаровиробника. (Джерело: лист ДФС у Дніпропетровській області від 08.05.2019 р. № 2031/ІПК/04-36-12-04-21).
Читати далі...Демонтаж ОЗ, коригування фінрезультату
У випадку демонтажу майна, що перебувало на балансі платника податку у складі основних засобів та використовувалось у господарській діяльності, фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму залишкової вартості такого об’єкта основних засобів, визначеної відповідно до правил бухгалтерського обліку, та зменшується на суму залишкової вартості такого об’єкта основних засобів, визначеної з урахуванням положень ст. 138 […]
Читати далі...Авансовий внесок з податку на прибуток, нарахований на суму дивідендів, врахування переплати
У разі прийняття рішення щодо виплати дивідендів платник податку на прибуток – емітент корпоративних прав, на які нараховуються дивіденди, проводить зазначені виплати власнику корпоративних прав незалежно від того, чи є оподатковуваний прибуток, розрахований за правилами, визначеними ст. 137 ПКУ. Емітент корпоративних прав, який приймає рішення про виплату дивідендів своїм акціонерам (власникам), нараховує та вносить до […]
Читати далі...