Платник податку на прибуток має право застосувати у податковому обліку мінімально допустимий строк амортизації (два роки) для основних засобів четвертої групи (машини та обладнання) незалежно від строку корисного використання таких основних засобів з метою амортизації у бухгалтерському обліку за умови, що виконуються вимоги, передбачені п. 43 підрозділу 4 розділу XX «Перехідні положення» Кодексу. Разом з […]
Читати далі...Категорія: Податок на прибуток підприємств
Незавершене будівництво, коригування фінрезультату
Оскільки незавершені капітальні інвестиції (незавершене будівництво) не належать до основ¬них засобів, то різниці, які визначаються згідно зі ст. 138 ПКУ, за такими активами у платника не виникають. При цьому положеннями ПКУ не передбачено різниць для коригування фінансового результату до оподаткування за операцією з переоцінки незавершених капітальних інвестицій (незавершеного будівництва). Такі операції відображаються за правилами бухгалтерського […]
Читати далі...Позика від засновника-нерезидента в інвалюті, коригування фінрезультату
Положеннями ПКУ не передбачено коригування фінансового результату до оподаткування на суми курсових різниць, що виникають за операціями в іноземній валюті (отримання позики від засновника-нерезидента). Такі операції відображаються за правилами бухгалтерського обліку при формуванні фінансового результату до оподаткування. (Джерело: лист ДПС від 18.10.2019 р. № 858/6/99-00-07-02-02-15/ІПК)
Читати далі...Коригування фінансового результату у разі збільшення статутного капіталу
Положеннями ПКУ не передбачено різниць для коригування фінансового результату до оподаткування у товариства у разі збільшення статутного капіталу товариства за рахунок його нерозподіленого прибутку. Такі операції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку при формуванні фінансового результату до оподаткування. Відповідно до пп. 14.1.81 п. 14.1 ст. 14 ПКУ господарські операції, які передбачають придбання основних засобів, нематеріальних […]
Читати далі...Строк податкової амортизації
Якщо встановлений платником податку в бухгалтерському обліку строк корисного використання (експлуатації) об’єкта основних засобів дорівнює або є більшим, ніж ті, що встановлені пп. 138.3.3 ст. 138 ПКУ для групи, до якої включено такий основний засіб, то для розрахунку амортизації використовується строк корисного використання (експлуатації) такого об’єкта основних засобів, встановлений у бухгалтерському обліку. При цьому вартість […]
Читати далі...Виплата доходу нерезиденту постійним представництвом
При виплаті постійним представництвом нерезидента доходу (прибутку) на користь такого нерезидента податок, визначений за пп. 141.4.2 ст. 141 ПКУ, не справляється у разі якщо такий дохід (прибуток), який виплачує представництво нерезиденту, був оподаткований податком на прибуток при визначенні доходу (прибутку) з джерелом походження з України від провадження нерезидентом господарської діяльності через своє постійне представництво в […]
Читати далі...Мінімально допустимий строк амортизації безоплатно отриманого ОЗ
Мінімально допустимі строки амортизації основних засобів та інших необоротних активів використовуються з урахуванням наступного: – у разі коли строки корисного використання (експлуатації) об’єкта основних засобів в бухгалтерському обліку менше ніж мінімально допустимі строки амортизації основних засобів та інших необоротних активів, то для розрахунку амортизації використовуються строки, встановлені пп. 138.3.3 ст. 138 ПКУ. – у разі […]
Читати далі...Роялті на користь нерезидентів
Відповідно до п. 140.5 ст. 140 ПКУ фінрезультат податкового (звітного) періоду збільшується: на суму витрат з нарахування роялті (пп. 140.5.6 ст. 140 ПКУ) (крім операцій, визнаних контрольованими за ст. 39 ПКУ) на користь нерезидента (у тому числі нерезидента, зареєстрованого у державах (на територіях), зазначених у пп. 39.2.1.2 ст. 39 ПКУ), що перевищує суму доходів від […]
Читати далі...Передача майнових прав за договором міни, коригування фінрезультату
Положеннями ПКУ не передбачено коригування фінансового результату до оподаткування на різниці по операції з передачі в рамках реалізації договору міни одних майнових прав в обмін на інші права. Такі операції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку при формуванні фінансового результату до оподаткування. (Джерело: лист ДПС від 16.09.2019 р. № 253/6/99-00-07-02-02-15/ІПК)
Читати далі...Безоплатно надані товари/ послуги/ОЗ нерезиденту – юрособі, оподаткування
Якщо безоплатно надані товари, послуги, ОЗ нерезиденту – юридичній особі відповідно до первинних документів є благодійним внеском та пожертвуванням, то такі доходи нерезидента із джерелом їх походження з України підпадають під визначення доходів, зазначених у пп «ї» пп. 141.4.1 ст. 141 ПКУ, та підлягають оподаткуванню податком на доходи нерезидента. В інших випадках безоплатно надані товари, […]
Читати далі...