Згідно з пп. 134.1.1 ст. 134 Кодексу об’єктом оподаткування податком на прибуток підприємств є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних ПБО або МСФЗ, на різниці, які виникають відповідно до […]
Читати далі...Категорія: Податок на прибуток підприємств
Хто з числа нерезидентів є платником податку на прибуток
Платниками податку на прибуток підприємств — нерезидентами є: • юридичні особи, які утворені в будь-якій організаційно-правовій формі та отримують доходи з джерелом походження з України, за винятком установ та організацій, що мають дипломатичні привілеї або імунітет згідно з міжнародними договорами України (пп. 133.2.1 ст. 133 Податкового кодексу України (далі — ПКУ)); • постійні представництва нерезидентів, […]
Читати далі...Платник податку на прибуток надав безповоротну фінансову допомогу іншому платнику податку на прибуток, податкові різниці
Підприємства, які при визначенні об’єкта оподаткування враховують різниці, фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму перерахованої безповоротної фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) особам, що не є платниками податку (крім фізичних осіб), та платникам податку, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків відповідно до п. 44 підрозділу 4 розділу XX “Перехідні положення” ПКУ, крім […]
Читати далі...Коригування податку на прибуток
Платник податків має право не подавати розрахунок коригування, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявлені. Якщо помилка у раніше поданій Декларації виправляється шляхом подання звітної (звітної нової) Декларації, то за звітний (податковий) період, в […]
Читати далі...Довідка про сплачений нерезидентом в Україні податок на прибуток
Порядок видачі довідки про сплачений нерезидентом в Україні податок на прибуток (доходи) та форма цієї довідки затверджені наказом Міністерства фінансів України від 03.12.2012 р. № 1264, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 24.12.2012 р. за № 2155/22467. Порядок визначає процедуру видачі довідки про сплачений нерезидентом в Україні податок на прибуток (доходи) за затвердженою формою особі (юридичній […]
Читати далі...Продаж платником податку на прибуток невиробничих основних засобів, податковий облік.
Платник податку на прибуток, який враховує різниці при визначенні фінансового результату, у разі продажу невиробничих основних засобів, фінансовий результат до оподаткування збільшує: • на суму залишкової вартості окремого об’єкта невиробничих основних засобів, визначеної відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності; • на суму витрат на ремонт, реконструкцію, модернізацію або інші […]
Читати далі...Будівництво об’єкту, облік
У разі, якщо на підприємстві технікою, яка знаходиться на балансі, будується будівля для подальшого використання в господарській діяльності, то вона не амортизується, оскільки ще не введена в експлуатацію. При цьому, амортизація будівничої техніки, сума якої у формуванні фінансового результату участі не бере, враховується при визначенні різниць, коригуючих фінансовий результат. Керуючись п. 138.1 та п.138.2 ПКУ, […]
Читати далі...Вплив на фінансовий результат нараховані штраф та пеня
Базою для розрахунку об’єкта оподаткування податком на прибуток є фінансовий результат до оподаткування, визначений відповідно до положень бухгалтерського обліку. Підпунктом 140.5.11 п. 140.5 ст. 140 ПКУ встановлено, що фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується платником податку на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів на користь осіб, […]
Читати далі...Послуги з перевезення вантажу, оподаткування
Оплата за перевезення вантажу, що сплачує клієнт на користь експедитора, включає у себе суми винагороди виконавця за виконання договору та суми компенсації витрат за організацію перевезення вантажу транспортом і за маршрутом клієнта. Кошти, що надходять від клієнта на рахунок експедитора для виконання умов договору, а потім перераховуються ним третім особам на оплату послуг, зазначених у […]
Читати далі...Нарахування амортизації малоцінних необоротних активів та відображення в Декларації з податку на прибуток
Нормативним документом, що регламентує облік основних засобів та їх відображення у фінансовій звітності, є Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби» (далі – П(С)БО 7), затверджене наказом МФУ від 27.04.2000 № 92, відповідно до якого основні засоби – матеріальні активи, які підприємство утримує з метою використання їх у процесі виробництва або постачання товарів, надання послуг, […]
Читати далі...