Оскільки незавершені капітальні інвестиції (незавершене будівництво) не належать до основ¬них засобів, то різниці, які визначаються згідно зі ст. 138 ПКУ, за такими активами у платника не виникають. При цьому положеннями ПКУ не передбачено різниць для коригування фінансового результату до оподаткування за операцією з переоцінки незавершених капітальних інвестицій (незавершеного будівництва). Такі операції відображаються за правилами бухгалтерського […]
Читати далі...Категорія: Податок на прибуток підприємств
Чи враховується у податковому обліку для розрахунку амортизації вартість переоцінки ОЗ, здійснена при переході на МСФЗ
Розрахунок амортизації ОЗ або нематеріальних активів здійснюється відповідно до національних ПБО або МСФЗ з урахуванням обмежень, встановлених пп. 14.1.138 ст. 14, підпунктами 138.3.2 — 138.3.4 ст. 138 ПКУ. За такого розрахунку застосовуються методи нарахування амортизації, передбачені національними стандартами бухгалтерського обліку, крім «виробничого» методу. Для розрахунку амортизації за п. 138.3 ст. 138 ПКУ визначається вартість ОЗ […]
Читати далі...Безповоротна фінансова допомога платника податку на прибуток, податкові наслідки
Згідно п.п. 140.5.9 ст. 140 ПКУ фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму коштів (вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг), безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування (крім неприбуткової організації, яка є об’єднанням страховиків, якщо участь страховика у такому об’єднанні є […]
Читати далі...Податкова декларація з податку на прибуток підприємств за 2019 рік
У формі Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, затвердженої наказом МФУ від 20.10.2015 № 897 передбачені такі зміни: 1. Основну частину декларації доповнено блоком «Податкові зобов’язання, інші штрафні санкції та пені, визначені відповідно до Податкового кодексу України, не пов’язані з виправленням помилок». До цього блоку входять нові рядки, якими передбачено можливість визначення податкових зобов’язань […]
Читати далі...Дисконтування дебіторської/кредиторської заборгованості
При складанні фінансової звітності платникам податків доцільно приділяти особливу увагу питанню обліку дебіторської та кредиторської заборгованості. Помилки при відображенні фінансового доходу або витрат від дисконтування довгострокової кредиторської/дебіторської заборгованості в момент її виникнення та здійснення амортизації дисконту протягом строку користування на кожну наступну дату балансу можуть призвести до неправильного відображення об’єкта оподаткування та досить великих проблем. […]
Читати далі...Амортизація виробничих ОЗ, що знаходяться на консервації, податковий облік
Платники податку, які застосовують положення міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, при обчисленні податку на прибуток не враховують амортизацію об’єктів основних засобів, що знаходяться на консервації, капітальному ремонті, модернізації, модифікації, добудові, дообладнанні, реконструкції, при обчисленні податку на прибуток підприємств, оскільки період перебування основного засобу на консервації, капітальному ремонті, модернізації, модифікації, добудові, дообладнанні, реконструкції не є строком корисного […]
Читати далі...Дисконтування безпроцентної поворотної фін допомоги, коригування фінрезультату
Положеннями ПКУ не передбачено різниць для коригування фінансового результату до оподаткування за операціями з дисконтування безпроцентної поворотної фінансової допомоги. Такі операції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку при формуванні фінансового результату до оподаткування. (Джерело: лист ДПС від 28.12.2019 р. № 2220/6/99-00-07-02-02-15/ІПК)
Читати далі...Уточнення Декларації з податку на прибуток
Згідно з п. 46.2 ст. 46 ПКУ платник податку на прибуток подає разом з відповідною податковою декларацією квартальну або річну фінансову звітність у порядку, передбаченому для подання податкової декларації з урахуванням вимог ст. 137 ПКУ. Порядок виправлення помилок, внесення та розкриття інших змін у фінансовій звітності визначено Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 6 «Виправлення помилок і […]
Читати далі...Річний дохід не перевищує 20 мільйонів гривень, рішення про незастосування податкових коригувань
Платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищує 20 млн грн, має право прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень розділу III […]
Читати далі...Виправлення помилок у податковій декларації з податку на прибуток
Помилки, самостійно виявлені платником податків у поданій ним податковій декларації з податку на прибуток, можуть бути виправлені: • шляхом подання уточнюючого розрахунку до такої Декларації за формою чинною на час подання уточнюючої декларації (зі сплатою суми недоплати та 3% штрафу від такої суми до подання уточнюючої Декларації); • шляхом відображення уточнених показників у складі поточної […]
Читати далі...