Податковим кодексом України не передбачено коригування фінансового результату до оподаткування за операціями з отримання поворотної фінансової допомоги, наданої засновником на строк більше ніж 12 місяців, дисконтування такої кредиторської заборгованості та амортизації дисконту протягом строку користування. Такі операції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку при формуванні фінансового результату до оподаткування. (Джерело: категорія 102.02 ЗІР)
Читати далі...Категорія: Податок на прибуток підприємств
Зарахування у зменшення податку на прибуток сплачених за митним кордоном України податків
Відповідно до п.п. 141.4.9 п. 141.4 ст. 14 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755–VI зі змінами та доповненнями суми податку на прибуток, отриманий з іноземних джерел, що сплачені суб’єктами господарювання за кордоном, зараховуються під час сплати ними податку в Україні. При цьому зарахуванню підлягає сума податку, розрахована за правилами, встановленими розд. […]
Читати далі...Оподаткування доходів нерезидента від продажу частки у статутному капіталі
У разі здійснення нерезидентом продажу корпоративних прав у статутному капіталі іншому нерезиденту через своє постійне представництво в Україні, таке постійне представництво враховує таку операцію при визначенні об’єкту оподаткування податком на прибуток у порядку, встановленому пп. 141.4.7 п. 141.4 ст. 141 Кодексу. Доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, оподатковуються в порядку і […]
Читати далі...Подання фінансової звітності у разі виправлення помилок, які вплинули/не вплинули на показники Декларації з податку на прибуток
Якщо внаслідок виявлених у фінансовій звітності помилок підлягають уточненню показники Декларації, таке уточнення здійснюється: шляхом подання уточнюючої Декларації, із поданням до неї уточненої фінансової звітності за відповідний звітний період; у складі звітної Декларації з поданням до додатка ВП фінансової звітності за звітний період, що уточнюється, із зазначенням позначки в таблиці 3 «Наявність поданих до Податкової […]
Читати далі...Особливості заповнення додатка ПН до декларації з податку на прибуток підприємств
Додаток ПН до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація), форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897 із змінами та доповненнями, заповнюється окремо по кожному нерезиденту, якому виплачуються доходи із джерелом їх походження з України. У додатку ПН до Декларації зазначаються такі відомості про нерезидента: повне найменування […]
Читати далі...Замовник розрахувався за послуги з переробки давальницької сировини частиною сировини, оподаткування
Відповідно до п.7 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затверджено наказом МФУ від 29 листопада 1999 року № 290 (далі – ПСБО 15), доходи класифікуються в бухгалтерському обліку за такими групами: дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг); інші операційні доходи; фінансові доходи; інші доходи. При цьому, відповідно до п. 8 ПСБО 15 дохід (виручка) від […]
Читати далі...Неподання уточнюючої звітності, якщо за результатами перевірки контролюючим органом було зменшено від’ємне значення об’єкта оподаткування податком на прибуток
ПКУ не передбачено відповідальності платників податків за порушення термінів подання такої уточнюючої звітності відповідно до податкового повідомлення-рішення за формою «П». При цьому слід зазначити, що неподання уточнюючої податкової декларації з податку на прибуток відповідно до податкового повідомлення-рішення щодо необхідності виправлення показників такої декларації може призвести до визначення контролюючим органом податкових зобов’язань з податку на прибуток […]
Читати далі...Продаж/придбання векселя оподаткування ПнП
Статтею 4 Закону України від 5 квітня 2001 року № 2374-ІІІ «Про обіг векселів в Україні» із змінами та доповненнями передбачено, що видавати переказні і прості векселі можна лише для оформлення грошового боргу за фактично поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, за виключенням фінансових банківських векселів, векселів Фонду гарантування вкладів фізичних осіб та фінансових казначейських […]
Читати далі...Дивіденди для юридичних осіб-платників податку на прибуток
Облік операцій з отримання дивідендів у інвестора залежить від того, чи проводить він коригування фінрезультату до оподаткування, визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до ПБО або МСФО, на різниці, що виникають відповідно до положень Податкового кодексу. Щодо юридичної особи, яка є отримувачем дивідендів, тобто є власником особи, що виплачує дивіденди, то в такому випадку вона […]
Читати далі...Витрати на будівництво, коригування фінрезультату
Витрати на будівництво враховуються при визначенні фінансового результату до оподаткування за правилами бухгалтерського обліку у разі їх підтвердження належним чином оформленими первинними документами. При цьому розділом ІІІ ПКУ не передбачено регулювання вартості договірних цін. (Джерело: лист ДФС від 09.08.2019 р. № 3712/5/99-99-15-01-01-15/ІПК)
Читати далі...