Коригування фінансового результату до оподаткування здійснюється на результат переоцінки основних засобів і нематеріальних активів, що передбачає збільшення фінансового результату до оподаткування на суму уцінки та втрат від зменшення корисності основних засобів або нематеріальних активів, включених до витрат звітного періоду відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (абзац третій п. 138.1 […]
Читати далі...Категорія: Податок на прибуток підприємств
Благодійна допомога ФО, податок на прибуток
Фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму перерахованої безповоротної фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, послуг) (пп. 140.5.10 ПКУ): особам, що не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), платникам податку, які оподатковуються за ставкою 0% відповідно до п. 44 підрозд. 4 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ. При […]
Читати далі...Форма звітування та граничні строки подання декларації з податку на прибуток
Для звітування використовується оновлена форма Податкової декларації з податку на прибуток, яка враховує зміни внесені наказом Мінфіну від 27.10.2020 №649 «Про затвердження Змін до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств та визнання таким, що втратив чинність наказу Мінфіну України від 13 червня 2016 року «544». Також за цим же бланком подається уточнююча декларація, […]
Читати далі...Податок на прибуток: коригування рядків 26 – 34 у звітності
Якщо після подачі декларації за звітний період платник податків подає звітну нову декларацію з виправленими показниками до закінчення граничного строку подання декларації за такий самий звітний період, то штрафи, визначені у п. 50.1 ст. 50 ПКУ, не застосовуються. У разі виправлення помилок, що самостійно виявлені платником податку у рядках 26 та/або 31 Податкової декларації […]
Читати далі...Накопичені збитки не переносяться при переході зі спрощеної на загальну систему оподаткування
Платник податку на прибуток, який перейшов зі спрощеної системи оподаткування, сплачує податок на прибуток на підставі Податкової декларації з податку на прибуток за річний податковий (звітний) період (як новостворений). Такий річний податковий період для нього починається з дати переходу на загальну систему та закінчується 31 грудня такого року (п.п. «а» п. 137.5 ст. 137 ПКУ). […]
Читати далі...Визначення об’єкта оподаткування за операціями від списання понаднормових витрат, нестач та виробничого браку
Положеннями ПКУ не передбачено коригування фінансового результату до оподаткування за такими операціями від списання: понаднормових витрат палива за технічними причинами; виявлених за результатами інвентаризації сум нестач товарно-матеріальних цінностей понад норми, нестач від крадіжок, а також зіпсованих ТМЦ через неякісні умови зберігання; виробничого браку, який є непридатним для інших виробничих потреб і його неможливо виправити. Отже, […]
Читати далі...Форми фінансової звітності, що подаються до органів ДПС платниками податку на прибуток за квартал, півріччя, три квартали, рік, які складають звітність за МСФЗ
Платники податку на прибуток, які складають фінансову звітність за міжнародними стандартами (крім платників податку на прибуток, які відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зобов’язані оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність разом з аудиторським звітом), подають до органів ДПС разом з Податковою декларацією з податку на прибуток […]
Читати далі...Щодо амортизації основних засобів, безоплатно отриманих платником податку на прибуток
Для розрахунку амортизації відповідно до положень п. 138.2 ст. 138 ПКУ визначається вартість основних засобів та нематеріальних активів без урахування їх переоцінки (уцінки, дооцінки), проведеної відповідно до положень бухгалтерського обліку. Амортизація не нараховується за період невикористання (експлуатації) основних засобів у господарській діяльності у зв’язку з їх консервацією. Терміни «невиробничі основні засоби», «невиробничі нематеріальні активи» означають відповідно […]
Читати далі...Безоплатно отримано основний засіб: встановлення мінімально допустимого строку амортизації
У разі коли строки корисного використання (експлуатації) об’єкта основних засобів в бухгалтерському обліку менше ніж мінімально допустимі строки амортизації основних засобів та інших необоротних активів, то для розрахунку амортизації використовуються строки, встановлені п.п. 138.3.3 п. 138.3 ст. 138 ПКУ. У разі коли строки корисного використання (експлуатації) об’єкта основних засобів в бухгалтерському обліку дорівнюють або є […]
Читати далі...Облік штрафів та пені, нарахованих за наслідками перевірок
Базою для розрахунку об’єкта оподаткування податком на прибуток є фінансовий результат до оподаткування, визначений відповідно до положень бухгалтерського обліку. Підпунктом 140.5.11 ПКУ у редакції, що діє з 23.05.2020, встановлено, що фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного […]
Читати далі...