Згідно з п. 11 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 26.01.2016 за № 137/28267, у разі нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ст. 198 та п. 199.1 ст. 199 ПКУ платник податку складає окремі зведені податкові накладні за товарами/послугами, необоротними активами, […]
Читати далі...Категорія: Податок на додану вартість
Які операції з постачання товарів/послуг вважаються оподатковуваними операціями для цілей реєстрації платником ПДВ
Відповідно до п. 181.1 ст. 181 ПКУ у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з розділом V ПКУ, у тому числі операцій з постачання товарів/послуг з використанням локальної або глобальної комп’ютерної мережі (зокрема, але не виключно шляхом встановлення спеціального застосунку або додатку на смартфонах, планшетах чи інших […]
Читати далі...Виправлення помилки у додатку Д3 до декларації з ПДВ
У разі самостійного виявлення помилок у податковій декларації з ПДВ, включаючи додатки, зокрема додаток 3 (Д3), платник податків має право виправити такі помилки шляхом подання уточнюючого розрахунку, керуючись положеннями ст. 50 Податкового кодексу України та Порядку № 21, затвердженого наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21. Додаток 3 (Д3) до декларації подається у разі, якщо […]
Читати далі...Особливості подання таблиці даних платника ПДВ при зупиненні реєстрації ПН/РК в Єдиному реєстрі податкових накладних
На упередження зупинення податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН, суб’єктам господарювання реального сектору економіки рекомендується подати «таблицю даних платника податку на додану вартість» (форма j(f) 1312303). Таблицю рекомендується подавати платникам ПДВ, які здійснюють діяльність пов’язану зокрема з: виробництвом; будівництвом; наданням послуг (транспортних, бухгалтерських, охорони та ін.); виконанням різного роду робіт; сільськогосподарським товаровиробиицтвом та інших. Таблиця […]
Читати далі...Щодо відображення у податковій декларації з ПДВ коригування обсягу операцій з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту товарів-РЕЗ
Після завершення митного оформлення, складання та реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунків коригування РК_2 при постачанні товарів (приведення показників податкової накладної за операціями з експорту окремих видів товарів у відповідність до показників митної декларації) коригування обсягу операцій з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту Товарів-РЕЗ відбувається в наступному порядку: […]
Читати далі...На яку дату визначається сума податкового боргу для зарахування від’ємного значення у його зменшення в податковій звітності з ПДВ?
У разі наявності у платника податку на дату подання ним податкової звітності з ПДВ податкового боргу з цього податку, такий платник має право зарахувати суму від’ємного значення ПДВ, сформовану за результатами такої податкової звітності, у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди та обліковувався в ІКП станом на перше […]
Читати далі...З якої дати починається відлік кількості днів прострочення для застосування штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію розрахунків коригування до податкової накладної?
Статтею 192 ПКУ встановлено особливості визначення бази оподаткування в окремих випадках (порядок коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту). Так, згідно п. 192.1 ст. 192 ПКУ якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні […]
Читати далі...Яким чином виправити помилку, допущену у графі 8 «Код ставки» податкової накладної
Відповідно до п. 21 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 26.01.2016 за № 137/28267, у разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, відповідно до […]
Читати далі...За яким валютним (обмінним) курсом НБУ визначається вартість товарів при складанні податкової накладної у разі експорту товарів?
З метою визначення згідно із п. 187.1 ст. 187 ПКУ дати виникнення податкового зобов’язання з ПДВ у разі експорту товарів, датою оформлення митної декларації вважається дата завершення процедури митного оформлення експортної операції, яка визначається за фактом проставлення посадовою особою митного органу на всіх аркушах такої декларації відбитку особистої номерної печатки, а в разі електронного […]
Читати далі...З якої дати починається відлік кількості днів прострочення для застосування штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію РК до ПН
Статтею 192 Податкового кодексу України встановлено особливості визначення бази оподаткування в окремих випадках (порядок коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту). Загальні граничні строки реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування до податкової накладної в ЄРПН встановлено п. 201.10 ст.201 ПКУ. Так, реєстрація, зокрема розрахунків коригування, складених постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача […]
Читати далі...