З метою коректного заповнення податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних платникам податку необхідно чітко дотримуватись Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну України від 31.12.2015 р. № 1307, та положень пп. 194.1.1 п. 194.1 ст. 194 Податкового кодексу, а саме ПДВ становить 20 %, 7 % бази оподаткування та додається до ціни товарів/послуг (а не вираховується з неї).
Згідно з п. 44.1 ст. 44 Кодексу для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. При цьому платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим п. 44.1 ст. 44 Кодексу.
(Джерело: лист ДФС України від 26.01.2018 р. № 294/6/99-99-15-03-02-15/ІПК).
