Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплач.) на користь платників податків – фіз.осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затверджений наказом Мінфіну від 13.01.15 р. № 4.
Порядок заповнення «Звітного нового» та «Уточнюючого» Розрахунків при коригуванні сум ПДФО, військового збору є однаковим. Такі Розрахунки подають на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків і містять вони інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого ПДФО, військового збору, які уточнюють. Для заповнення також використовують інформацію з повідомлень про виявлені помилки, які відправляють контролюючі органи до платника (п. 6 розд. V Порядку).
Відповідно до п. 10 розд. V Порядку коригують показники додатка 4 «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» (далі – додаток 4ДФ) до Розрахунку таким чином:
У розд. I «Персоніфіковані дані про суми нарахованого (виплаченого) на користь фізичних осіб доходу та нарахованих (перерахованих) до бюджету податку на доходи фізичних осіб та військового збору»:
- щоб виключити один помилковий рядок з попередньо поданої (прийнятої) інформації потрібно повторити всі графи такого рядка і у графі 10 указати «1» – на виключення рядка;
- щоб ввести новий або пропущений рядок потрібно повністю заповнити всі його графи й у графі 10 указати «0» – на введення рядка;
- щоб замінити один помилковий рядок іншим потрібно виключити помилкову інформацію відповідно до абз. 2 пп. 1 п. 10 розд. V Порядку та ввести правильну інформацію відповідно до абз. 3 пп. 1 п. 10 розд. V Порядку, тобто повністю заповнити два рядки, один з яких виключає попередньо внесену інформацію, а другий вносить правильну інформацію. У такому разі в першому рядку в графі 10 слід указати «1» – рядок на виключення, а в другому – «0» – рядок на введення;
(Джерело: ДПС у Рівненській області)