Уряд своєю постановою від 6 жовтня 2023 р. №1058 вніс зміни до Порядку періодичного подання інформації органам державної податкової служби та отримання інформації зазначеними органами за письмовим запитом, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 р. №1245, тобто зробили приведення у відповідність до вимог Податкового кодексу.
Основні зміни в Порядку №1245:
- Додано суб’єктів інформаційних відносин, на яких поширюється дія Порядку №1245: небанківські надавачі платіжних послуг, емітенти електронних грошей, Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку;
- Додано обов’язок НКЦПФР щомісяця протягом 10 календарних днів місяця, що настає за звітним (у разі наявності технічної можливості — у режимі реального часу), подавати інформацію про переліки фінансових установ, професійних учасників ринків капіталу, інститутів спільного інвестування та осіб, які не є фінансовими установами, але мають право надавати окремі види фінансових послуг;
- Додатково виокремлено право податкової звертатись із письмовим запитом про надання інформації до платників податків, раніше було тільки до суб’єктів інформаційних відносин;
- Розширено коло податківців, які можуть підписувати/направляти письмові запити, – додано уповноважених посадових осіб, раніше запит міг підписати тільки керівник (заступник керівника).
Крім того:
- Додано та розширено існуючі підстави для надсилання письмового запиту про надання інформації платнику податків або іншому суб’єкту інформаційних відносин:
- для визначення відповідності умов контрольованої операції принципу “витягнутої руки” під час здійснення податкового контролю за трансфертним ціноутворенням;
- для визначення рівня звичайних цін у випадках, визначених ПКУ, раніше було під час проведення перевірок;
- стосовно платника податків подано скаргу про порушення продавцем (покупцем) граничних строків реєстрації ПН/РК в ЄРПН;
- стосовно платника податків подано скаргу про ненадання таким платником податків акцизної накладної покупцю або про порушення порядку заповнення та/або порядку реєстрації акцизної накладної;
- щодо інформації відповідно до Загального стандарту звітності CRS, FATCA та у разі отримання повідомлення/запиту від компетентного органу іноземної юрисдикції (держави, території), з якою Україною укладено міжнародний договір (нові норми).
- Термін надання/підготовки платниками податків інформації та її документального підтвердження до 15 робочих днів