Помилки у відомостях 4ДФ. Алгоритм дій платника щодо їх виправлення

 

Коригування поданих і прийнятих Податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків-фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (надалі – Податковий розрахунок), проводяться на підставі самостійно виявлених платником помилок та повідомлень про помилки, виявлені контролюючим органом (з урахуванням вимог розділу V «Порядок проведення коригувань» Порядку *)

Інформація з «Повідомлення щодо допущених помилок у відомостях про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору за формою 4ДФ», (надалі – Повідомлення), які формуються автоматично (за кодом форми J1490504) та надсилаються платнику в електронному вигляді може використовуватись  платниками для заповнення «Звітного нового» та «Уточнюючого» Податкових розрахунків .

Перелік типових кодів помилок, допущених при заповненні Відомостей ***податкового розрахунку та алгоритм дій платника щодо їх виправлення:

Код Опис помилки Дії щодо виправлення
1 запис не завантажений, оскільки за даний період вже був раніше завантажений запис з повним співпадінням полів: РНОКПП, суми доходів, суми податку, суми військового збору, ознака доходу та пільги, дати прийняття та звільнення з роботи; інформація про помилку надається до відома та не потребує виправлення.
2 податковий номер особи або реєстрацію за серією (за наявності) та номером паспорту особи, про яку надається інформація в 4ДФ, закрито у зв’язку з надходженням відомостей про смерть особи з Державного реєстру актів цивільного стану; інформація про помилку потребує перевірки (у разі якщо дата смерті в межах звітного періоду, то інформація надається до відома).
3 номер зазначений у графі «РНОКПП або серія (за наявності) та номер паспорта» – не є РНОКПП з ДРФО/ фізична особа з вказаними номером паспорта у вигляді картки на обліку в окремому реєстрі ДРФО не перебуває**; перевірити правильність внесення інформації або наявність підтвердження того, що особа перебуває на обліку за номером паспорта (наявність слова «відмова» у паспорті у вигляді картки), за результатами провести коригування відповідно розділу V Порядку*
4 особа з вказаними серією та номером паспорта на обліку в окремому реєстрі ДРФО не перебуває**; перевірити правильність внесення інформації або підтвердження того, що особа перебуває на обліку за серією та номером паспорта (наявність відмітки у паспорті з датою взяття на облік починаючи з 01.01.2011 – згідно норм ПКУ) – за результатами провести коригування відповідно до розділу V Порядку*
5 інформація з графи «РНОКПП або серія (за наявності) та номер паспорта», містить заборонений символ – запис забраковано**; перевірити правильність внесення інформації та провести коригування відповідно до розділу V Порядку*.
6 запис містить в одному або декількох полях суми, які дорівнюють реєстраційному номеру облікової картки; перевірити правильність внесення інформації та провести коригування відповідно до розділу V Порядку*.
7 дата прийняття на роботу перевищує дату звільнення; дата прийняття на роботу не відповідає звітному періоду; дата звільнення до 01.01.1998 року. перевірити правильність внесення інформації, провести коригування відповідно до розділу V Порядку*.
8 невірна ознака доходу; провести коригування відповідно до розділу V Порядку*. Довідник ознак доходів фізичних осіб Додаток 2 до Порядку*.
9 інформація потребує перевірки! По фізичній особі за вказаний період подано два записи з співпадаючими реквізитами РНОКПП, суми доходів, суми податку, суми військового збору, ознака доходу та пільги, дати прийняття та звільнення з роботи та з різними значеннями реквізиту Кодифікатор адміністративно-територіальних одиниць та територій територіальних громад за місцезнаходженням податкового агента або відокремленого підрозділу перевірити чи дійсно фізична особа отримувала однакові виплати від різних відокремлених підрозділів, якщо інформація по одному з відокремлених підрозділів подана помилково, провести коригування шляхом подання уточнюючого Податкового розрахунку з додатком за ф.4ДФ за вказаний період

* Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затверджений Наказом МФУ від 13.01.2015 №4 (зі змінами і доповненнями).

** РНОКПП – Реєстраційний номер облікової картки платника податків; ДРФО – Державний реєстр фізичних осіб.

*** Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» – додаток 4 до Податкового розрахунку.

У разі самостійного виправлення помилок протягом 30 календарних днів, відповідно до п. 119.3 ст. 119 Податкового кодексу України, штрафні санкції не застосовуються!

 (Джерело: Північне міжрегіональне управління ДПС по роботі з ВПП)

Залишити відповідь

Ваша e-mail адреса не оприлюднюватиметься. Обов’язкові поля позначені *