У разі, якщо СГ за операцією з постачання товарів, що підлягала оподаткуванню ПДВ за ставкою ПДВ у розмірі 14 відсотків, склало податкову накладну із зазначенням у ній ставки ПДВ у розмірі 20 відсотків, то з метою виправлення допущеної помилки у такій податковій накладній необхідно скласти розрахунок коригування до податкової накладної, в якому:
- у полі “Дата складання” вказати дату, на яку було виявлено помилку;
- у графі 2.1 табличної частини розділу Б зазначити код причини коригування 104 “Зміна номенклатури”;
- у табличній частині окремим рядком зі знаком “–” вказати обсяг операцій з постачання товару, щодо якого була застосована ставка ПДВ у розмірі 20 відсотків;
- доповнити табличну частину розрахунку коригування новим рядком, в якому зі знаком “+” зазначити обсяг операцій, що підлягає оподаткуванню за ставкою ПДВ у розмірі 14 відсотків;
- для обох рядків має бути зазначено один номер групи коригування.
(Джерело: Східне міжрегіональне управління ДПС по роботі з ВПП)