Платник податку при отриманні коштів (в тому числі помилково) від іншої особи, з якою у такого платника наявні договірні відносини на предмет постачання товарів/послуг, зобов’язаний визначити податкові зобов’язання з ПДВ та скласти і зареєструвати в ЄРПН податкову накладну за такою операцією.
Одночасно на дату повернення коштів з огляду на п. 192.1 ст. 192 ПКУ підприємство має скласти розрахунок коригування до податкової накладної та зменшити податкові зобов’язання після реєстрації такого розрахунку коригування в ЄРПН отримувачем коштів.
(Джерело: лист ДФС від 26.07.2019 р. № 3507/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)
