Безтоварні операції з нереальними перевізниками — одна з найпоширеніших схем ухилення від оподаткування. Тому товарно-транспортні накладні (ТТН), їх оформлення, перевізники та замовники є об’єктом особливої уваги контролюючих органів.
Відпрацювання ризикових контрагентів, фінансово-господарських операцій з зазначеними контрагентами щодо умов перевезення, пунктів навантаження та пунктів доставки, водіїв, які здійснювали перевезення, та самих власників транспортних засобів здійснюється за допомогою ЄРПН, ІТС «Податковий блок», АІС «Митниця» та іншими наявними базами даних.
Так, при перевірці ТТН одного із великих сільськогосподарських платників – власників авто, визначених за допомогою АС «АРМ НАІС ДАІ», направлено понад 100 запитів.
Отриманні відповіді від власників транспортних засобів та причепів вражають:
– автомобілі належать власнику, який транспортні послуги з перевезення сільськогосподарських культур не надавав та не співпрацював з автоперевізником зазначеним у ТТН, більш того не має відповідної водійської категорії і кваліфікації;
– надання за довіреністю в користування третім особам тентових причепів, якими неможливо здійснити перевезення СГ культур;
– неможливість здійснення перевезення 25 т сільськогосподарських культур легковим причепом;
– надання в оренду напівпричепа третім особам;
– передача транспортних засобів за довіреністю, подальша доля яких невідома.
Інформація, надана власниками про відсутність взаємовідносин, а також про те, що власник не передавав право користування та сам не користувався зазначеним транспортним засобом, слугує належною доказовою базою для визнання операцій з перевезення сільськогосподарських культур нереальними, оскільки відбувається документування без фактичного здійснення операцій.
(Джерело: Офіс ВПП ДФС)