Якщо платником податку була складена ПН на операції з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування, а необхідно було скласти ПН на операції з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, платнику податку необхідно скласти РК до такої ПН, яким вивести в нуль показники такої ПН, та скласти нову (правильну) ПН на операції, які оподатковуються за ставкою 20 […]
Читати далі...Місяць: Травень 2019
Придбані ТМЦ без ПДВ або їх договірна вартість яких дорівнює нулю, використовують не в госпдіяльності або в неоподатковуваних операціях, ПДВ
Нарахування податкового кредиту з ПДВ здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду. Згідно з п. 198.5 ст. 198 ПКУ платник податку зобов’язаний […]
Читати далі...Аванс за надані нерезиденту послуги на митній території України отримано в іноземній валюті, дата виникнення зобов’язання з ПДВ
Датою надходження коштів в іноземній валюті є дата зарахування банком коштів з розподільчого рахунка на відповідний поточний банківський рахунок резидента. При отриманні попередньої (авансової) оплати в іноземній валюті за надані нерезиденту послуги, місце постачання яких визначено на митній території України, податкові зобов’язання з ПДВ визначаються на дату надходження коштів з розподільчого рахунка на поточний рахунок: […]
Читати далі...Коригування фінрезультат до оподаткування на виплати працівникам, які визначені колективним договором
Відповідно до п.п. 139.1.1 ПКУ фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму витрат на створення забезпечень (резервів) для відшкодування наступних (майбутніх) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати) відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку […]
Читати далі...Для настрою
Ваше благополуччя залежить від ваших власних рішень.. Рокфеллер.
Читати далі...Списання ТМЦ, основних засобів, обладнання, які було знищено, ПДВ
Операції з ліквідації основних виробничих засобів або невиробничих засобів прирівняні до операцій з постачання товарів, які є об’єктом оподаткування ПДВ, та відповідно оподатковуються податком у загальновстановленому порядку за ставкою 20 %. База оподаткування ПДВ за такими операціями визначається відповідно до п. 189.9 ПКУ, а саме за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент […]
Читати далі...Перехід на МСФЗ і коригування прибуткової декларації
Уточнення за звітні періоди, що передують переходу на МСФЗ, здійснюються платником у разі виявлення помилок, зокрема у фінансовій звітності, що призвели до зниження/завищення податкових зобов’язань з податку на прибуток. (Джерело: лист ОВПП ДФС від 12.04.2019 р. № 1574/ІПК/28-10-27-01-11).
Читати далі...Виплата доходу нерезиденту: визначення суми податку
Резидент або постійне представництво нерезидента, що здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи (крім постійного представництва нерезидента на території України) будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом від провадження господарської діяльності, утримують податок з таких доходів, зазначених у п.п. 141.4.1 ПКУ, за ставкою в розмірі 15% (крім доходів, […]
Читати далі...Оплата праці за роботу в нічний час та режим роботи
Кодексом законів про працю України (далі – КЗпП) визначено, що нічним вважається час з 10 години вечора до 6 години ранку. Статтею 108 КЗпП визначено, що робота у нічний час оплачується у підвищеному розмірі, встановлюваному генеральною, галузевою (регіональною) угодами та колективним договором, але не нижче 20% тарифної ставки (окладу) за кожну годину роботи у нічний час. […]
Читати далі...Для настрою
У сьогоднішньому розумінні ризик — це в першу чергу бездіяльність. Р.Кійосакі
Читати далі...