Компенсуючі податкові зобов’язання слід нараховувати лише за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з ПДВ. Для товарів/послуг, необоротних активів, придбаних або виготовлених до 01.07.2015, як і раніше, діє спецумова — компенсуючі ПДВ-зобов’язання нараховуються у разі, якщо під час такого придбання або виготовлення суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту. Податковим кодексом не встановлено залежність нарахування податкових […]
Читати далі...Місяць: Серпень 2018
Оподаткування операції з ліквідації основних засобів, ПДВ
Операції з ліквідації основних виробничих або невиробничих засобів прирівняні до операцій з постачання товарів, які є об’єктом оподаткування ПДВ та відповідно оподатковуються податком у загальновстановленому порядку за ставкою 20 %. При цьому база оподаткування ПДВ за такими операціями визначається згідно з п. 189.9 ст. 189 Податкового кодексу, а саме за звичайними цінами, але не нижче […]
Читати далі...Коректне заповнення ПН/РК
З метою коректного заповнення податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних платникам податку необхідно чітко дотримуватись Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну України від 31.12.2015 р. № 1307, та положень пп. 194.1.1 п. 194.1 ст. 194 Податкового кодексу, а саме ПДВ становить 20 %, 7 % бази оподаткування та додається до ціни товарів/послуг […]
Читати далі...Для настрою
Мудрість приносить наступні три плоди: дар добре мислити, добре говорити і добре робити
Читати далі...Як перевірити надійність ділового партнера
Контролюючі органи не мають права розголошувати конфіденційну інформацію про платника податків без його письмової згоди, тоді як відкрита інформація надається без обмежень та оприлюднюється. Перевірити надійність ділового партнера та дізнатися його місцезнаходження, наявність боргу або іншу відкриту інформацію можливо через онлайн-сервіс «Електронний кабінет платника податків».Для цього достатньо лише знати податковий номер ділового партнера або його […]
Читати далі...Відображення доходу за договором доручення у книзі доходів
Підприємець-єдиноподатник має відобразити у книзі обліку доходів усю суму коштів, що надійшла від надання послуг за договором доручення. Проте у податковій декларації він має включити до доходу лише суму отриманої винагороди повіреного (агента). За договором доручення одна сторона (повірений) зобов’язується вчинити від імені та за рахунок другої сторони (довірителя) певні юридичні дії (п. 1 ст. […]
Читати далі...Порядок оприбуткування готівки, коли режим роботи каси підприємства не співпадає з режимом роботи господарської одиниці, яка використовує РРО
Підприємства, що мають відокремлені підрозділи, які проводять касові операції і режим роботи яких не збігається з розпорядком функціонування бухгалтерії підприємства – юридичної особи (у тому числі у вихідні та святкові дні), внутрішнім документом визначають порядок взаємодії відокремлених підрозділів із бухгалтерією підприємства – юридичної особи відповідно до вимог законодавства України. Враховуючи викладене вище, відокремлені підрозділи установ/підприємств […]
Читати далі...Складання ПН при зарахуванні авансу за одним договором в рахунок оплати товарів за іншим договором
Складання ПН при зарахуванні авансу за одним договором в рахунок оплати товарів за іншим договором Якщо постачальником — платником ПДВ на дату отримання попередньої (авансової) оплати за договором № 1 було визначено податкові зобов’язання з ПДВ і надалі за домовленістю сторін попередня (авансова) оплата за цим договором зараховується в рахунок оплати товарів/послуг за договором № […]
Читати далі...Списання товарно-матеріальних цінностей: коли нараховується ПДВ
У разі якщо платником ПДВ здійснюється операція зі списання товарно-матеріальних цінностей (у тому числі зіпсованих), то вони починають використовуватись в операціях, що не є господарською діяльністю такого платника податку. Так як під час придбання товарно-матеріальних цінностей (у тому числі зіпсованих) суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту, то платник податку повинен не пізніше останнього […]
Читати далі...Складання ПН при наданні кількох видів послуг у межах однієї цивільно-правової угоди
У разі надання покупцеві кількох видів послуг одночасно протягом одного дня у межах однієї цивільно-правової угоди постачальникові необхідно при складанні ПН враховувати вимоги п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу та умови господарських договорів у частині їх оплати (попередньої оплати), повного/часткового постачання тощо. Таким чином, якщо було надано кілька послуг протягом одного дня у межах одного […]
Читати далі...