Законопроект розроблено на виконання Стратегії щодо реформування системи управління державними фінансами на 2017–2020 роки. Ним, зокрема, передбачається:
- запровадження критеріїв визначення фізичних осіб з високими статками, взяття такої категорії на облік та щорічне подання податкової декларації (незалежно від утримання податковими агентами ПДФО та військового збору з їхніх доходів). За несвоєчасне подання таким платником податку річної декларації про доходи пропонується штрафувати у розмірі 10% суми нарахованого ПДФО;
- отримання ДФС доступу до інформації про банківські рахунки зазначеної категорії фізичних осіб;
- розширення обсягу інформації, що надаватиметься банківськими установами на письмову вимогу органів доходів і зборів щодо банківських рахунків осіб з високими статками, за умови належного захисту таких даних.
За проектом Закону, особа з високими статками – це платник податку – фізична особа – резидент, з урахуванням положень пп. «в» пп. 14.1.213 ПКУ, яка відповідає одному з таких критеріїв:
- є кінцевим бенефіціарним власником (контролером) великого платника податків;
- прямо чи опосередковано володіє 10 і більше відсотками статутного (складеного) капіталу або права голосу придбаних акцій (часток) юридичної особи, що є податковим резидентом іншої держави та задекларувала (отримала) дохід за попередній податковий (звітний) рік 10 і більше мільйонів євро;
- загальний річний оподатковуваний дохід за попередній податковий (звітний) рік перевищує 50 мільйонів гривень.