Згідно з пп. 20.1.10 та 20.1.11 ПКУ податківці мають право здійснювати контроль:
- за додержанням законодавства з питань регулювання обігу готівки (крім банків);
- порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги);
- за наявністю ліцензій на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню;
- за додержанням порядку приймання готівки для подальшого переказу (крім приймання готівки банками);
- за дотриманням суб’єктами господарювання установлених законодавством обов’язкових вимог щодо забезпечення можливості розрахунків за товари (послуги) з використанням електронних платіжних засобів.
За аналогічними нормами вони можуть проводити контрольні розрахункові операції.
Така операція може бути здійснена податківцями ще до початку проведення перевірки з дотримання порядку проведення розрахункових операцій.
Нормами ПКУ не визначено виключне джерело коштів для здійснення контрольної розрахункової операції. Отже, така операція може бути проведена у будь-який спосіб (готівкою чи за допомогою платіжних карток).
Тривалості фактичної перевірки та її максимальний строк визначається п. 82.3 ПКУ – не більше 10 діб.
При фактичних перевірках вони за місцем проведення розрахунків перевіряють питання порядку проведення розрахункових операцій, обліку товарів, обігу готівки тощо, а в своїх службових приміщеннях проводять розгляд і опрацювання отриманих документів та оформлення матеріалів перевірки (Джерело: лист ДФС від 15.05.2018 р. №2148/6/99-99-14-05-01-15/ІПК).