Перелік витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів фізичною особою – підприємцем, визначений п. 177.4 ст. 177 ПКУ. До зазначених витрат, зокрема, належать інші витрати, до складу яких включаються витрати, що пов’язані з веденням господарської діяльності, які не зазначені в підпунктах 177.4.1 – 177.4.3 п. 177.4 ст. 177 ПКУ, до яких належать витрати на відрядження найманих […]
Читати далі...Категорія: Податок на доходи фізичних осіб, військовий збір, соціальний внесок
Визначення бази з метою розрахунку ПДФО для іноземного доходу у вигляді дивідендів
Відповідно до п.п. 164.2.8 п. 164.2 ст. 164 та п.п. 14.1.268 п. 14.1 ст. 14 ПКУ до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються пасивні доходи, зокрема, доходи, отримані у вигляді дивідендів (крім зазначених у пп. 165.1.2 та 165.1.41 ПКУ). Підпунктом 162.1.1 п. 162.1 ст. 162 ПКУ встановлено, що платниками податку є, зокрема, фізичні […]
Читати далі...Оподаткування доходу, отриманого фізособою від надання в оренду земділянки
Оподатковуваного доходу платника податку включається дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування), визначений у порядку, встановленому п. 170.1 ст. 170 ПКУ. Відповідно до п.п. 170.1.1 п. 170.1 ст. 170 ПКУ податковим агентом платника податку – орендодавця щодо його доходу від надання в оренду (емфітевзис) земельної ділянки сільськогосподарського призначення, земельної […]
Читати далі...Виправлення помилки в раніше поданому додатку ЄСВ 1 із типом «Звітна» як «Довідкова»
Фізичні особи – підприємці на загальній системі оподаткування подають у складі Податкової декларації про майновий стан і доходи, затвердженої наказом Мінфіну від 02.10.2015 № 859, додаток ЄСВ 1 «Розрахунок сум нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску», який є її невід’ємною частиною. У разі призначення пенсії/матеріального забезпечення, страхових виплат платником обов’язково зазначається тип […]
Читати далі...Коли нараховані дивіденди не є об’єктом оподаткування ПДФО
Відповідно до п.п. 165.1.18 ПКУ до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника податку не включаються дивіденди, які нараховуються на користь платника податку у вигляді акцій (часток, паїв), емітованих юридичною особою – резидентом, що нараховує такі дивіденди, за умови, що таке нарахування жодним чином не змінює пропорцій (часток) участі всіх акціонерів (власників) у статутному фонді емітента, […]
Читати далі...Щодо Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску
Міністерство фінансів України наказом від 26.12.2023 № 720 (зареєстрований у Міністерстві юстиції України 10.01.2024 за № 54/41399) внесені зміни до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Міністерства фінансів […]
Читати далі...Оподаткування суми доплат за рішенням суду, ПДФО, ВЗ та ЄСВ
Оскільки дохід у формі донарахування виплат, розрахований на підставі рішення суду, виплачують фізичній особі — звільненому військовослужбовцю, то сума такого доходу оподатковується ПДФО (без компенсації) та військовим збором на загальних підставах. При цьому зазначений дохід не є базою нарахування ЄСВ. (Джерело: ІПК від 11.01.2024 № 182/ІПК/99-00-24-03-03)
Читати далі...Подання Додатоку ЄСВ 1 до декларації за 2023 рік, при несплаті єдиний внесок
Мають право не заповнювати та не подавати Додаток ЄСВ 1 у складі податкової декларації платники, які скористалися правом не нараховувати, не обчислювати та не сплачувати єдиний внесок протягом звітного періоду відповідно до абзацу першого пункту 9 прим. 19 розділу VIII «Прикінцеві та перехідні положення» Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне […]
Читати далі...Оподаткування матеріальної допомоги, ПДФО
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту) (п.п. 164.2.1 п. 164.2 ст. 164 ПКУ). Якщо виплата матеріальної допомоги має систематичний характер і така допомога надається всім або більшості працівникам, наприклад, допомога на оздоровлення, при цьому її виплати передбачені […]
Читати далі...Звільнення від сплати єдиного внеску
Відповідно до частини четвертої ст. 4 Закону України від 08 липня 2010 року №2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» із змінами та доповненнями) від сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування звільняються фізичні особи – підприємці, в тому числі платники єдиного внеску; особи, які провадять незалежну професійну […]
Читати далі...