Несвоєчасна реєстрація податкової накладної з нульовою ставкою

З 08 лютого 2023 року набрав чинності Закон України від 12 січня 2023 року № 2876-IX «Про внесення змін до розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України щодо відновлення обмеження перебування грального бізнесу на спрощеній системі оподаткування», згідно з яким підрозділ 2 розділу ХХ Кодексу доповнено пунктами 89 та 90. Так, тимчасово, протягом дії воєнного […]

Читати далі...

В якому порядку зменшуються податкові зобов’язання поточного (звітного) податкового періоду на суму податкового кредиту такого (звітного) податкового періоду, та в якому порядку заповнюється таблиця 1 додатка 2 до податкової декларації з ПДВ

  У разі якщо за результатами звітного (податкового) періоду податковий кредит платника перевищує його податкові зобов’язання, у платника формується від’ємне значення ПДВ звітного (податкового) періоду, яке відповідно до п. 200.4 ст. 200 ПКУ може бути, зокрема, зараховане до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду. При заповненні розділу ІІІ декларації «Розрахунки за звітний період» здійснюється […]

Читати далі...

Штрафи за несвоєчасну реєстрацію зведеної податкової накладної, складеної відповідно до умов

Пунктами 89 та 90 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України (далі – Кодекс) на період дії воєнного стану збільшено строки реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкових накладних/розрахунків коригування, які мають поденний строк складання/реєстрації, встановлений пунктом 201.10 статті 201 Кодексу, та зменшено розміри штрафів за їх порушення. Нові строки реєстрації в ЄРПН податкових […]

Читати далі...

Відповідальність за несвоєчасну реєстрацію зведеної податкової накладної за пунктом 188.1 статті 188 Податкового кодексу України (на збитки), якщо вона складена після 16.01.2023

Пунктами 89 та 90 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України (далі – Кодекс) на період дії воєнного стану збільшено строки реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкових накладних/розрахунків коригування, які мають поденний строк складання/реєстрації, встановлений пунктом 201.10 статті 201 Кодексу, та зменшено розміри штрафів за їх порушення. Нові строки реєстрації в ЄРПН податкових накладних/розрахунків коригування становлять: […]

Читати далі...

Прощення заборгованості покупця, ПДВ

У разі, якщо платником податку було відвантажено товари/надано послуги, то на дату такого відвантаження/надання у постачальника виникають податкові зобов’язання з ПДВ та обов’язок скласти та зареєструвати в ЄРПН відповідну податкову накладну за операцією з постачання таких товарів/послуг. Така зареєстрована в ЄРПН податкова накладна є підставою для віднесення покупцем сум ПДВ, зазначених у ній, до податкового […]

Читати далі...

Придбання товарів у нерезидента за межами митної території комісіонером – резидентом без їх фактичного ввезення на митну територію України та постачання іншому нерезиденту без їх фактичного вивезення, ПДВ Відповідно до п. 185.1 ст. 185 ПКУ від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями об’єктом

оподаткування є операції платників податку, зокрема: -постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ, у тому числі операції з безоплатної передачі та з передачі права власності на об’єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об’єкта фінансового лізингу у володіння […]

Читати далі...

Внесення додаткового капіталу без збільшення розміру статутного капіталу, оподаткування

Положеннями ПКУ не передбачено різниць для коригування фінансового результату до оподаткування у разі внесення засновником додаткового капіталу без збільшення розміру статутного капіталу товариства та подальшим виходом такого учасника зі складу товариства. Вказані операції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку при формуванні фінансового результату до оподаткування. Операція юридичних або фізичних осіб-підприємців, які є платниками ПДВ, з […]

Читати далі...

Списання безнадійної кредиторської заборгованості перед нерезидентом за імпортовані товари (з ПДВ чи без ПДВ)?

Резидент, який не розрахувався за придбані товари, включає суму безнадійної кредиторської заборгованості перед нерезидентом до складу доходів відповідно до правил бухгалтерського обліку (без ПДВ) та враховує при визначенні фінансового результату до оподаткування. Коригування фінансового результату до оподаткування на суму безнадійної кредиторської заборгованості Податковим кодексом України не передбачено. Об’єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із […]

Читати далі...

Алгоритм дій платника податків у разі блокування податкової накладної

Порядок прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних затверджений наказом Міністерства фінансів від 12.12.2019 № 520. Згідно з документом, рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, реєстрацію яких зупинено, приймають комісії з питань зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН територіальних органів ДПС. У […]

Читати далі...

Списання нематеріального активу, ПДВ

  Пунктом 4 Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 8 «Нематеріальні активи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 18.10.1999 № 242, визначено, що нематеріальний актив – немонетарний актив, який не має матеріальної форми та може бути ідентифікований. Пунктом 34 НП(С)БО 8 передбачено, що нематеріальний актив списується з балансу в разі його вибуття внаслідок безоплатної передачі або […]

Читати далі...