Списання кредиторської заборгованість по імпортованим товарам

Для операцій із ввезення на митну територію України товарів датою віднесення сум ПДВ до податкового кредиту є дата сплати податку за податковими зобов’язаннями згідно з п. 187.8 ПКУ (п. 198.2 ПКУ). Відповідно до п. 187.8 ПКУ датою виникнення податкових зобов’язань у разі ввезення товарів на митну територію України є дата подання митної декларації для митного […]

Читати далі...

Колишньому спецрежимникові повертають аванс, ПДВ

У 2018 році покупцеві — колишньому спецрежимнику повернули аванс, сплачений зі спецрахунку до 01.01.2017 р. Тому постачальник зменшує раніше нараховану суму податкового зобов’язання з ПДВ, а покупець — суму податкового кредиту. Підставою для коригування сум ПДВ буде складений і зареєстрований розрахунок коригування. Норми Податкового кодексу України не визначають особливостей повернення постачальником авансу, попередньо перерахованого спецрежимником […]

Читати далі...

Миючі засоби для прибирання приміщень, ПДВ

Суми ПДВ, нараховані (сплачені) платником податку у зв’язку з придбанням, зокрема миючих засобів, приладів, інструментів та інвентаря для проведення прибирання приміщень у межах господарської діяльності, включаються до складу податкового кредиту за умови наявності відповідного документального підтвердження (ПН/РК до таких ПН, зареєстровані в ЄРПН, митні декларації, інші документи, передбачені п. 201.11 ст. 201 Податкового кодексу). При […]

Читати далі...

Електронний кабінет пропонує сервіси платникам як допомогу при реєстрації податкових накладних

В Електронному кабінеті є можливість подати письмові пояснення та копії документів до кількох ПН/РК, якщо вони складені на одного отримувача за одним і тим самим договором або якщо в таких ПН відображені однотипні операції. Однотипними операціями є операції з однаковими кодами товарів згідно з УКТ ЗЕД або кодами послуг згідно з Державним класифікатором продукції та […]

Читати далі...

Як працюватиме ЄРПН у вихідні наприкінці червня

ДФС відповідно до п. 3 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 29.12.2010 р. №1246 та з урахуванням розпорядження КМУ «Про перенесення робочих днів у 2018 році» від 11.01.2018 р. № 1-р, інформує про роботу ЄРПН у червні 2018 року. 23 червня (субота) та 30 червня (субота) 2018 р. вважаються операційними днями, протягом яких […]

Читати далі...

Реалізація продукції на експорт за ціною, меншою ціни придбання

Операції з вивезення товарів за межі митної території України у митному режимі експорту оподатковуються ПДВ за нульовою ставкою (пп. «а» пп. 195.1.1 п. 195  ст. 195 Податкового кодексу). Водночас висновки судових органів касаційної інстанції щодо порядку визначення бази оподаткування ПДВ операцій з вивезення товарів за межі митної території України у митному режимі експорту, викладені у […]

Читати далі...

Безоплатний гарантійний ремонт, нюанси оподаткування ПДВ

  Операція з безоплатної передачі товарів/послуг платником ПДВ згідно зі статтею 185 ПКУ є об’єктом оподаткування ПДВ, база оподаткування ПДВ при здійсненні якої визначається за правилами, встановленими пунктом 188.1 статті 188 ПКУ, при цьому податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до пункту 198.5 статті 198 ПКУ не нараховуються. Разом з тим, у разі якщо вартість безоплатно […]

Читати далі...

Договір визнано недійсним, повернення сплаченого ПДВ

ДФС роз’яснила, що суми ПДВ, сплачені до бюджету на підставі договорів купівлі-продажу, які згодом були визнані судом недійсними, не вважаються помилково та/або надміру сплаченими в розумінні норм ПКУ Суми ПДВ, сплачені платником податку, не вважаються помилково та/або надміру сплаченими в розумінні норм Податкового кодексу. Крім того, нормами ПКУ не передбачене коригування податкових зобов’язань з ПДВ після […]

Читати далі...

Дистриб’ютор отримує від дилера гарантійний платіж: податкові наслідки

Якщо гарантійний платіж є винятковао забезпеченням виконання зобов’язань дилера і підлягає поверненню йому, він не збільшує бази оподаткування ПДВ у дистриб’ютора. Податкових зобов’язань у дистриб’ютора і податкового кредиту у дилера під час отримання/перерахування такого платежу не визначають. Якщо потім за рахунок гарантійного платежу оплачують товари/послуги, на дату зміни напряму використання платежу дистриб’ютор нараховує податкові зобов’язання […]

Читати далі...

Коригування ПН при частковому поверненні товару чи авансу

У разі часткового повернення попередньої оплати (авансу) або часткового повернення товару розрахунок коригування складається у порядку, передбаченому при зміні ціни або кількості товарів/послуг (залежно від того, внаслідок зміни кількості чи ціни відбувається часткове повернення товарів/коштів), у якому: При зміні кількості: – у першому рядку: у графі 1 зазначається № за порядком рядка податкової накладної, який коригується; […]

Читати далі...